Baza informacij za delovanje Partnerjev Mreže Modro Poslovanje

Oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja določa 96. člen Zakona o trošarinah (v nadaljevanju ZTro-1). Določba omogoča energetsko intenzivnim podjetjem uveljavljanje oprostitve plačila trošarine za energente za katere je plačan minimalni znesek obdavčitve iz priloge I, preglednice C, Direktive 20003/96/ES, ki se v okviru opravljanja dejavnosti dokazljivo porabijo za proizvodnjo toplote za proizvodnjo izdelkov. Oprostitev trošarine se uveljavlja s pridobitvijo dovoljenja za oproščenega uporabnika ali kot vračilo plačane trošarine.

V skladu s spremembami in dopolnitvami Zakona o trošarinah (ZTro-1D - Uradni list RS, št. 38/24), se bodo s 1. 1. 2026 začele uporabljati spremenjene določbe prvega, tretjega in četrtega odstavka 96. člena ZTro-1, ki za upravičence do oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja določajo dodaten pogoj in sicer, da imajo pridobljen certifikat o skladnosti s standardom SIST EN ISO 14001 ali SIST EN ISO 50001 (v nadaljevanju: certifikat o skladnosti). 

Osebe, ki razpolagajo z veljavnim dovoljenjem za oproščenega uporabnika in želijo tudi po 1. 1. 2026 še naprej uveljavljati oprostitev trošarine kot energetsko intenzivna podjetja, morajo še pred koncem leta 2025 davčnemu organu predložiti pridobljen certifikat o skladnosti. Davčni organ bo po uradni dolžnosti dopolnil dovoljenje s podatkom o razpolaganju s certifikatom o skladnosti. V kolikor certifikat o skladnosti ne bo pravočasno predložen, bo dovoljenje za oproščenega uporabnika v delu, ki se nanaša na oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja prenehalo veljati.

Osebe, ki bodo uveljavljale oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja na način vračila plačane trošarine (prvič za leto 2026), bodo morale k letnemu zahtevku za vračilo trošarine, poleg že ustaljenih dokazil, predložiti tudi dokazilo o pridobljenem certifikatu o skladnosti, ki bo moral biti veljaven v času porabe energentov za namene energetske intenzivnosti, torej v obdobju za katerega se uveljavlja vračilo trošarine.

Namen tega obvestila je, da se upravičenci za oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja pravočasno pripravijo na spremembe, ki se bodo začele uporabljati s 1. 1. 2026.  Za več informacij v zvezi s spremembami, se upravičenci lahko obrnejo na oddelke za trošarine nadzornega finančnega urada.

Oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja določa 96. člen Zakona o trošarinah (v nadaljevanju ZTro-1). Določba omogoča energetsko intenzivnim podjetjem uveljavljanje oprostitve plačila trošarine za energente za katere je plačan minimalni znesek obdavčitve iz priloge I, preglednice C, Direktive 20003/96/ES, ki se v okviru opravljanja dejavnosti dokazljivo porabijo za proizvodnjo toplote za proizvodnjo izdelkov. Oprostitev trošarine se uveljavlja s pridobitvijo dovoljenja za oproščenega uporabnika ali kot vračilo plačane trošarine.

V skladu s spremembami in dopolnitvami Zakona o trošarinah (ZTro-1D - Uradni list RS, št. 38/24), se bodo s 1. 1. 2026 začele uporabljati spremenjene določbe prvega, tretjega in četrtega odstavka 96. člena ZTro-1, ki za upravičence do oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja določajo dodaten pogoj in sicer, da imajo pridobljen certifikat o skladnosti s standardom SIST EN ISO 14001 ali SIST EN ISO 50001 (v nadaljevanju: certifikat o skladnosti). 

Osebe, ki razpolagajo z veljavnim dovoljenjem za oproščenega uporabnika in želijo tudi po 1. 1. 2026 še naprej uveljavljati oprostitev trošarine kot energetsko intenzivna podjetja, morajo še pred koncem leta 2025 davčnemu organu predložiti pridobljen certifikat o skladnosti. Davčni organ bo po uradni dolžnosti dopolnil dovoljenje s podatkom o razpolaganju s certifikatom o skladnosti. V kolikor certifikat o skladnosti ne bo pravočasno predložen, bo dovoljenje za oproščenega uporabnika v delu, ki se nanaša na oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja prenehalo veljati.

Osebe, ki bodo uveljavljale oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja na način vračila plačane trošarine (prvič za leto 2026), bodo morale k letnemu zahtevku za vračilo trošarine, poleg že ustaljenih dokazil, predložiti tudi dokazilo o pridobljenem certifikatu o skladnosti, ki bo moral biti veljaven v času porabe energentov za namene energetske intenzivnosti, torej v obdobju za katerega se uveljavlja vračilo trošarine.

Namen tega obvestila je, da se upravičenci za oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja pravočasno pripravijo na spremembe, ki se bodo začele uporabljati s 1. 1. 2026.  Za več informacij v zvezi s spremembami, se upravičenci lahko obrnejo na oddelke za trošarine nadzornega finančnega urada.

Oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja določa 96. člen Zakona o trošarinah (v nadaljevanju ZTro-1). Določba omogoča energetsko intenzivnim podjetjem uveljavljanje oprostitve plačila trošarine za energente za katere je plačan minimalni znesek obdavčitve iz priloge I, preglednice C, Direktive 20003/96/ES, ki se v okviru opravljanja dejavnosti dokazljivo porabijo za proizvodnjo toplote za proizvodnjo izdelkov. Oprostitev trošarine se uveljavlja s pridobitvijo dovoljenja za oproščenega uporabnika ali kot vračilo plačane trošarine.

V skladu s spremembami in dopolnitvami Zakona o trošarinah (ZTro-1D - Uradni list RS, št. 38/24), se bodo s 1. 1. 2026 začele uporabljati spremenjene določbe prvega, tretjega in četrtega odstavka 96. člena ZTro-1, ki za upravičence do oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja določajo dodaten pogoj in sicer, da imajo pridobljen certifikat o skladnosti s standardom SIST EN ISO 14001 ali SIST EN ISO 50001 (v nadaljevanju: certifikat o skladnosti). 

Osebe, ki razpolagajo z veljavnim dovoljenjem za oproščenega uporabnika in želijo tudi po 1. 1. 2026 še naprej uveljavljati oprostitev trošarine kot energetsko intenzivna podjetja, morajo še pred koncem leta 2025 davčnemu organu predložiti pridobljen certifikat o skladnosti. Davčni organ bo po uradni dolžnosti dopolnil dovoljenje s podatkom o razpolaganju s certifikatom o skladnosti. V kolikor certifikat o skladnosti ne bo pravočasno predložen, bo dovoljenje za oproščenega uporabnika v delu, ki se nanaša na oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja prenehalo veljati.

Osebe, ki bodo uveljavljale oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja na način vračila plačane trošarine (prvič za leto 2026), bodo morale k letnemu zahtevku za vračilo trošarine, poleg že ustaljenih dokazil, predložiti tudi dokazilo o pridobljenem certifikatu o skladnosti, ki bo moral biti veljaven v času porabe energentov za namene energetske intenzivnosti, torej v obdobju za katerega se uveljavlja vračilo trošarine.

Namen tega obvestila je, da se upravičenci za oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja pravočasno pripravijo na spremembe, ki se bodo začele uporabljati s 1. 1. 2026.  Za več informacij v zvezi s spremembami, se upravičenci lahko obrnejo na oddelke za trošarine nadzornega finančnega urada.

S Pravilnikom o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev ter o načinu predložitve davčnemu organu (Ur. l. RS, št. 60/2016) so uvedene posamezne novosti v zvezi s poročanjem, in sicer je uvedeno poročanje zneska v vseh rubrikah M in omogočeno je poročanje popravkov plač za preteklo obdobje pri poročanju tekoče plače. Spremembe se nanašajo na poročanje o dohodkih, ki se izplačujejo za obdobje od 1. 1. 2017 in so podrobno opisane v  dokumentu, ki je objavljen na spletnih straneh FURS.


Na spletni strani  beta eDavki je objavljena nova verzija kontiranih obrazcev z definicijo za M4.

Kontirani obrazci iREK-M4 (1. 1. 2017)


Kontirani obrazci iREK-M4

Formule in kontrole (spremembe so označene z rdečo):

• Verzija 5 (XLS, 506 KB, 1.1.2017)

Uvozniki, podjetja in drugi uporabniki, ki imajo opravka z zunanjim trgovinskimi ukrepi so izrazili potrebo po kratkih informacijah/najavah o predpisih in pripadajočih ukrepih ali njihovih spremembah, ki so ali bodo vključeni v podatkovno zbirko TARIC preko dnevnih datotek TARIC.

Komisija je s ciljem, da so informacije o vključitvah in/ali spremembah podatkov v podatkovni zbirki TARIC na voljo uporabnikom, pripravila dokument TARIC public bulletin.docx.

Dokument je javno dostopen in je na voljo na povezavi.

Uvozniki, podjetja in drugi uporabniki, ki imajo opravka z zunanjim trgovinskimi ukrepi so izrazili potrebo po kratkih informacijah/najavah o predpisih in pripadajočih ukrepih ali njihovih spremembah, ki so ali bodo vključeni v podatkovno zbirko TARIC preko dnevnih datotek TARIC.

Komisija je s ciljem, da so informacije o vključitvah in/ali spremembah podatkov v podatkovni zbirki TARIC na voljo uporabnikom, pripravila dokument TARIC public bulletin.docx.

Dokument je javno dostopen in je na voljo na povezavi.

Uvozniki, podjetja in drugi uporabniki, ki imajo opravka z zunanjim trgovinskimi ukrepi so izrazili potrebo po kratkih informacijah/najavah o predpisih in pripadajočih ukrepih ali njihovih spremembah, ki so ali bodo vključeni v podatkovno zbirko TARIC preko dnevnih datotek TARIC.

Komisija je s ciljem, da so informacije o vključitvah in/ali spremembah podatkov v podatkovni zbirki TARIC na voljo uporabnikom, pripravila dokument TARIC public bulletin.docx.

Dokument je javno dostopen in je na voljo na povezavi.

Spreminja se 2. odstavek 50. člena ZDDV-1, v skladu s katerim bo moral uvoznik iz druge države članice, ki nima identifikacijske številke za DDV, ki jo izda davčni organ v Sloveniji, v trenutku uvoza pristojnemu carinskemu organu zagotoviti še dodaten podatek:

• svojo identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža.

Uvoznik iz druge države članice svojo identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža, navede v carinsko deklaracijo v podatkovni element - PE 2/2 Dodatne informacije pod oznako I4263. Oznaka I4263 se navede v glavo deklaracije in velja za celo deklaracijo.

Z navedeno dopolnitvijo 50. člena ZDDV-1 se omogoča učinkovitejše spremljanje uveljavljanja oprostitve plačila DDV ob uvozu blaga, kadar uvozu blaga sledi oproščena dobava blaga v drugo državo članico (carinski postopek 42 oziroma 63). Gre za podatek, ki ga uvoznik že ima (in mora imeti) ter ga je treba navesti tudi na pooblastilu za davčno zastopanje ter na vloženih obračunih DDV oziroma rekapitulacijskih poročilih. 

Uvoznik iz druge države članice ima tako možnost:

1. da se identificira za namene DDV v Sloveniji ali
2. da imenuje slovenskega davčnega zastopnika za postopek 42/63.

1. Uvoznik iz druge države članice, ki se identificira za namene DDV v Sloveniji, v uvozno carinsko deklaracijo navede v podatkovni element – PE 3/40 pod oznako:

• FR1 svojo slovensko identifikacijsko številko za DDV ter 
• FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice.

2. Kadar uvoznik iz druge države članice ni identificiran za namene DDV v Sloveniji in imenuje slovenskega davčnega zastopnika za postopek 42/63 v uvozno carinsko deklaracijo navede:

a.) v PE 3/40 pod oznako:

• FR3 slovensko identifikacijsko številko za DDV  davčnega zastopnika;
  • FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice in

b.) v PE 2/2 pod oznako:

• I4263 svojo veljavno identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža.

Navedena oznaka se uporablja od 1. 1. 2025.

Uvoznik iz tretje države

S 1. 1. 2025 se spreminja tudi izpolnjevanje uvozne carinske deklaracije, kadar uvoznik prihaja iz tretje države, saj po novem ne bo več potrebno vpisovati v deklaracijo podatka o davčnem zastopniku. 

Uvoznik iz tretje države mora biti identificiran za namene DDV v Sloveniji in v uvozno carinsko deklaracijo navede v PE 3/40 pod oznako:

• FR1 svojo slovensko identifikacijsko številko za DDV ter 
• FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice.

Navajanje oznake FR3 in slovenske identifikacijske številke za DDV davčnega zastopnika ni več potrebno.

Navajanje oznake Y044 

Oznaka Y044 se navede v PE 2/3 v glavo deklaracije. 

Vse navedene spremembe se uporabljajo od 1. 1. 2025.

V skladu z navedenimi spremembami bo usklajeno tudi Navodilo o izvajanju postopka sprostitve blaga v prosti promet s plačila DDV oproščeno dobavo blaga v drugo državo članico, št. 3/2020.

Spreminja se 2. odstavek 50. člena ZDDV-1, v skladu s katerim bo moral uvoznik iz druge države članice, ki nima identifikacijske številke za DDV, ki jo izda davčni organ v Sloveniji, v trenutku uvoza pristojnemu carinskemu organu zagotoviti še dodaten podatek:

• svojo identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža.

Uvoznik iz druge države članice svojo identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža, navede v carinsko deklaracijo v podatkovni element - PE 2/2 Dodatne informacije pod oznako I4263. Oznaka I4263 se navede v glavo deklaracije in velja za celo deklaracijo.

Z navedeno dopolnitvijo 50. člena ZDDV-1 se omogoča učinkovitejše spremljanje uveljavljanja oprostitve plačila DDV ob uvozu blaga, kadar uvozu blaga sledi oproščena dobava blaga v drugo državo članico (carinski postopek 42 oziroma 63). Gre za podatek, ki ga uvoznik že ima (in mora imeti) ter ga je treba navesti tudi na pooblastilu za davčno zastopanje ter na vloženih obračunih DDV oziroma rekapitulacijskih poročilih. 

Uvoznik iz druge države članice ima tako možnost:

1. da se identificira za namene DDV v Sloveniji ali
2. da imenuje slovenskega davčnega zastopnika za postopek 42/63.

1. Uvoznik iz druge države članice, ki se identificira za namene DDV v Sloveniji, v uvozno carinsko deklaracijo navede v podatkovni element – PE 3/40 pod oznako:

• FR1 svojo slovensko identifikacijsko številko za DDV ter 
• FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice.

2. Kadar uvoznik iz druge države članice ni identificiran za namene DDV v Sloveniji in imenuje slovenskega davčnega zastopnika za postopek 42/63 v uvozno carinsko deklaracijo navede:

a.) v PE 3/40 pod oznako:

• FR3 slovensko identifikacijsko številko za DDV  davčnega zastopnika;
  • FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice in

b.) v PE 2/2 pod oznako:

• I4263 svojo veljavno identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža.

Navedena oznaka se uporablja od 1. 1. 2025.

Uvoznik iz tretje države

S 1. 1. 2025 se spreminja tudi izpolnjevanje uvozne carinske deklaracije, kadar uvoznik prihaja iz tretje države, saj po novem ne bo več potrebno vpisovati v deklaracijo podatka o davčnem zastopniku. 

Uvoznik iz tretje države mora biti identificiran za namene DDV v Sloveniji in v uvozno carinsko deklaracijo navede v PE 3/40 pod oznako:

• FR1 svojo slovensko identifikacijsko številko za DDV ter 
• FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice.

Navajanje oznake FR3 in slovenske identifikacijske številke za DDV davčnega zastopnika ni več potrebno.

Navajanje oznake Y044 

Oznaka Y044 se navede v PE 2/3 v glavo deklaracije. 

Vse navedene spremembe se uporabljajo od 1. 1. 2025.

V skladu z navedenimi spremembami bo usklajeno tudi Navodilo o izvajanju postopka sprostitve blaga v prosti promet s plačila DDV oproščeno dobavo blaga v drugo državo članico, št. 3/2020.

Spreminja se 2. odstavek 50. člena ZDDV-1, v skladu s katerim bo moral uvoznik iz druge države članice, ki nima identifikacijske številke za DDV, ki jo izda davčni organ v Sloveniji, v trenutku uvoza pristojnemu carinskemu organu zagotoviti še dodaten podatek:

• svojo identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža.

Uvoznik iz druge države članice svojo identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža, navede v carinsko deklaracijo v podatkovni element - PE 2/2 Dodatne informacije pod oznako I4263. Oznaka I4263 se navede v glavo deklaracije in velja za celo deklaracijo.

Z navedeno dopolnitvijo 50. člena ZDDV-1 se omogoča učinkovitejše spremljanje uveljavljanja oprostitve plačila DDV ob uvozu blaga, kadar uvozu blaga sledi oproščena dobava blaga v drugo državo članico (carinski postopek 42 oziroma 63). Gre za podatek, ki ga uvoznik že ima (in mora imeti) ter ga je treba navesti tudi na pooblastilu za davčno zastopanje ter na vloženih obračunih DDV oziroma rekapitulacijskih poročilih. 

Uvoznik iz druge države članice ima tako možnost:

1. da se identificira za namene DDV v Sloveniji ali
2. da imenuje slovenskega davčnega zastopnika za postopek 42/63.

1. Uvoznik iz druge države članice, ki se identificira za namene DDV v Sloveniji, v uvozno carinsko deklaracijo navede v podatkovni element – PE 3/40 pod oznako:

• FR1 svojo slovensko identifikacijsko številko za DDV ter 
• FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice.

2. Kadar uvoznik iz druge države članice ni identificiran za namene DDV v Sloveniji in imenuje slovenskega davčnega zastopnika za postopek 42/63 v uvozno carinsko deklaracijo navede:

a.) v PE 3/40 pod oznako:

• FR3 slovensko identifikacijsko številko za DDV  davčnega zastopnika;
  • FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice in

b.) v PE 2/2 pod oznako:

• I4263 svojo veljavno identifikacijsko številko za DDV, ki jo izda davčni organ v državi sedeža.

Navedena oznaka se uporablja od 1. 1. 2025.

Uvoznik iz tretje države

S 1. 1. 2025 se spreminja tudi izpolnjevanje uvozne carinske deklaracije, kadar uvoznik prihaja iz tretje države, saj po novem ne bo več potrebno vpisovati v deklaracijo podatka o davčnem zastopniku. 

Uvoznik iz tretje države mora biti identificiran za namene DDV v Sloveniji in v uvozno carinsko deklaracijo navede v PE 3/40 pod oznako:

• FR1 svojo slovensko identifikacijsko številko za DDV ter 
• FR2 identifikacijsko številko za DDV prejemnika blaga iz druge države članice.

Navajanje oznake FR3 in slovenske identifikacijske številke za DDV davčnega zastopnika ni več potrebno.

Navajanje oznake Y044 

Oznaka Y044 se navede v PE 2/3 v glavo deklaracije. 

Vse navedene spremembe se uporabljajo od 1. 1. 2025.

V skladu z navedenimi spremembami bo usklajeno tudi Navodilo o izvajanju postopka sprostitve blaga v prosti promet s plačila DDV oproščeno dobavo blaga v drugo državo članico, št. 3/2020.