Baza informacij za delovanje Partnerjev Mreže Modro Poslovanje

Ugotovljeno je bilo, da je fizična oseba kot edini družbenik prodala poslovni delež v višini več milijonov evrov novoustanovljeni povezani družbi, ki pa ob nakupu ni imela lastnih sredstev za odkup deleža. Družbenik je prodal delež v družbi na način, da je preko kupca, novoustanovljene povezane družbe in svojih družinskih članov obdržal tako kapitalski kot upravljavski nadzor. Pri prodaji ni sledil niti razvojnim ali drugim strateškim ciljem, niti cilju povečanja kapitala. Kupnina je bila izplačana iz sredstev, do katerih je družbenik upravičen tudi pred oziroma brez prodaje deležev preko izplačila dobička kot edini družbenik, zato se je poravnavala v odvisnosti od dobičkov, ki jih je realizirala družba, katero je prodajalec pred prodajo  v celoti obvladoval. Tudi interes dejanskega izstopa iz družbe pri fizični osebi kot družbenika ni bil izkazan, saj je isti lastnik neposredno in preko ožjih družinskih članov v novoustanovljeni družbi posredno obdržal deleže v družbi. 

Fizična oseba je prodajo poslovnega deleža izvedla, da bi se izognila plačilu davka, s katerim je obdavčeno izplačilo dobička. Pri prodaji poslovnega deleža je namreč osnova za obdavčitev in stopnja obdavčitve nižja. Izvedba poslov zgolj z namenom zmanjšanja davčnih bremen pa ni dopustna. Finančna uprava je izdala odločbo, v kateri je bil odmerjen davek od dohodka iz kapitala v znesku 3.000.000,00 EUR, ki ga je zavezanec za davek v celoti tudi poravnal.

Finančna uprava RS je v okviru ciljno usmerjenih nadzorov poslovanja z davčnimi oazami obračunala 156.915 evrov akontacije dohodnine in obresti za obdobje od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2012 fizični osebi,  ki je na bančni račun prejemala prilive s strani off shore družbe, registrirane na Britanskih deviških otokih.  Fizična oseba je v postopku zatrjevala, da je leta 1996 vplačala ustanovitveni vložek v družbi, registrirani v Vaduzu (Liechtenstein), v znesku 51.000 švicarskih frankov. V letu 2000 pa naj bi fizična oseba ta delež prodala off shore družbi na Britanskih deviških otokih. Vrednost deleža po pogodbi naj bi znašala 950.000 švicarskih frankov, pri čemer bi morala biti kupnina v celoti izplačana v obdobju desetih let. 

Fizična oseba v postopku davčnega inšpekcijskega nadzora ni uspela dokazati, da je sploh vplačala ustanovitveni kapital niti načina ugotavljanja vrednosti ob prodaji, ko je bil ta delež prodan kar za devetnajstkrat višjo vrednost. Komunikacije z družbo, kateri je bil delež prodan, ni bilo, družba pa je bila ustanovljena šele v letu, ko ji je bil delež prodan. Fizična oseba v postopku nadzora ni dokazala, da gre dejansko za dohodke iz naslova prodaje deleža, zato je bila fizični osebi iz naslova prejetih dohodkov obračunana dohodnina in obresti v skupnem znesku 156.915 evrov.